Судебно-бухгалтерская экспертиза денежных средств

Залогом эффективности проведения следственных действий с последующим судебным разбирательством в рамках уголовного, гражданского, арбитражного делопроизводства становится юридическая грамотность, в первую очередь касающаяся вопросов о назначении судебных исследований, а также использования полученных результатов.
Работа судебных экспертов связана с оказанием всесторонней помощи и содействия органам правосудия, следствия, дознания и лицам, представляющим их интересы в определении совокупности фактов и обстоятельств. 

Разбирательство по конкретному делу создает необходимость доказывания каждого из них путем привлечения специалистов, обладающих достаточным уровнем специализированных познаний.

Разновидности исследований экономического характера

Существующее разнообразие судебных экспертиз, демонстрирует отдельную категорию экономических исследований, которые представлены:

бухгалтерскими;
финансово-экономическими;
финансово-кредитными;
налоговыми;
финансово-аналитическими.

Судебно-бухгалтерская экспертиза денежных средств анализирует учетную бухгалтерскую документацию, оценивает полученные результаты ведения хозяйственно-экономической деятельности, определяя эффективность совершения финансовых операций. Необходимость обращения за помощью судебных экспертов зачастую обусловлена расследованием уголовных преступлений, связанных с присвоением чужого имущества либо неправомочных действий должностных лиц. В гражданском судопроизводстве потребность в судебном исследовании обусловлена выполнением анализа бухгалтерской учетной документации, отображающей сведения, касающиеся проведения финансовых сделок, общехозяйственных операций.

Необходимость экспертной помощи

Детальный разбор производственной жизнедеятельности организаций, различных правовых форм, касающийся финансов и ведения хозяйства, позволяет иметь представление о величине убытков и потерь, а также:

выявить факты хищения товарно-материальных ценных ресурсов;
установить случаи бесхозяйственного отношения к выполнению непосредственных служебных обязанностей;
определить сумму ущерба при наступлении правовых последствий в случаях причинения материального вреда.

Проводят судебно-бухгалтерскую экспертизу представители судебных экспертных организаций, располагающие достаточным уровнем специализированных познаний, касающихся финансово-экономического учета.

Основные предметы исследований

Документы судебно-бухгалтерской экспертизы, являющиеся предметами изучения, представлены следующим перечнем.

1. Учетные, с изучением:

a) первичных документов, к которым относится:

наряды, учитывающие движение материальных ценностей;
платежное поручение;
ордер приходный;
ордер расходный;
денежный документ, оформляющий кассовые операции;
акты списания потери товара;
опись проведения переоценки товарных изделий;
прочие документы.

b) сводных документов, с анализом:

книжек учета отпуска товаров;
учетных регистров записи результатов единовременной систематизации сведений;
электронных таблиц заказов-нарядов;
счетов ведения расчетов с физическими, юридическими лицами;
ордеров;
других документов.

c) материалов, содержащих сведения, обработанные вычислительной техникой.

2. Счетные таблицы учетных регистров.

3. Документация ведения текущих отчетов бухгалтером – отчеты с приложениями оправдательных документов работников, касающихся выдачи авансовых средств, товарные отчетные документы, составленные материально ответственными лицами.

4. Материалы, содержащие результаты проведения инвентаризационного учета.

5. Другие материалы, содержащие сведения, представляющие интерес для изучения в рамках проведения бухгалтерского исследования:

аудиторское заключение;
акт проведения ревизии;
экспертные заключения, составленные по результатам проведения других судебных исследований.

Круг экспертных задач

Анализ бухгалтерского учета, судебно-бухгалтерская экспертиза, дают возможность эффективно разрешать ряд вопросов:

определять случаи недостачи производственных запасов, устанавливая объемы убытков, величину сумм, требуемых на возмещение материальных потерь;
устанавливать правильность оформления документации, касающейся операций, хранения, реализации, приема товаров, материальных ценностей, денежных сумм;
выяснять соответствие учетной бухгалтерской документации и проведения операций, касающихся финансово-хозяйственной деятельности предприятия в отношении действующих требований ведения бухгалтерского учета и нормативных актов.
обосновывать факты отпуска-списания товарных изделий, готовой продукции, денежных сумм;
документально обосновывать объемы денежных средств, являющихся выплатой по исковым заявлениям на возмещение материального ущерба в отношении материально ответственных лиц.


Заказать обратный звонок

оставьте завку и мы перезвоним вам в ближайшее время

 Принимаю условия «Соглашения на обработку персональных данных»